Dichiarazione di successione PDF compilabile online — Modello SC Agenzia delle Entrate, auto-calcolo imposta successione + ipotecaria + catastale + franchigie, invio telematico SuccessioneOnLine

Sono obbligati alla presentazione ex art. 28 D.Lgs. 346/90: (a) i chiamati all'eredità e i legatari, anche prima dell'accettazione (chiamati = persone designate per legge ex art. 565-587 c.c. o per testamento ad acquistare l'eredità); (b) i rappresentanti legali dei chiamati (genitori per figli minorenni, tutori per interdetti); (c) gli immessi nel possesso temporaneo dei beni dell'assente (in caso di assenza del de cuius dichiarata ex art. 49 c.c.); (d) gli amministratori dell'eredità giacente (ex art. 528 c.c. quando nessuno ha accettato); (e) gli esecutori testamentari (ex art. 700 c.c. nominati dal testatore); (f) i curatori dell'eredità giacente. Esonero ex art. 28 c. 7 D.Lgs. 346/90: NON è obbligatoria se l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta del defunto, l'attivo ereditario è di valore non superiore a 100.000 € e non comprende immobili o diritti reali immobiliari (caso raro).

**Termine perentorio di 12 mesi dalla data di apertura della successione** (= data del decesso del de cuius ex art. 456 c.c.) ai sensi dell'**art. 31 D.Lgs. 31 ottobre 1990 n. 346** (Testo Unico delle disposizioni concernenti l'imposta sulle successioni e donazioni). Esempio: decesso 15 marzo 2026 → dichiarazione successione entro 15 marzo 2027 (perentorio, ovvero senza possibilità di proroga ordinaria). **Decorrenze speciali del termine 12 mesi** : (a) **per i rappresentanti legali dei chiamati all'eredità** (genitori per figli minorenni ereditari, tutori per interdetti, amministratori di sostegno per beneficiari L. 6/2004), il termine decorre dalla data della nomina del rappresentante; (b) **per gli eredi sotto curatela** (eredità giacente ex art. 528 c.c.), il termine decorre dalla data di nomina del curatore da parte del Tribunale; (c) **per gli eredi che hanno fatto inventario** (accettazione con beneficio di inventario ex art. 484 c.c., obbligatoria per minori, interdetti, persone giuridiche, enti del Terzo Settore), il termine decorre dalla scadenza del termine per redigere l'inventario (3 mesi dall'apertura successione + eventuale proroga 3 mesi); (d) per i **chiamati che hanno rinunciato all'eredità** ex art. 519 c.c. (con dichiarazione presso cancelleria del Tribunale del luogo di apertura della successione), il termine decorre dalla data della rinuncia per i chiamati subentranti per rappresentazione ex art. 467 c.c. **Sanzioni in caso di omessa o tardiva presentazione (recentemente inasprite)** : dal 120% al 240% dell'imposta dovuta ex art. 50 D.Lgs. 346/90 + interessi legali (tasso 2% annuo nel 2026 fissato dal Decreto MEF dicembre 2025 ex art. 1284 c.c.) — **riducibili con ravvedimento operoso ex art. 13 D.Lgs. 18 dicembre 1997 n. 472** : (1) entro 14 giorni dalla scadenza = sanzione 1/9 del minimo (= 13,33%) — cd ravvedimento sprint introdotto da Riforma fiscale 2024; (2) entro 30 giorni = 1/10 (= 12%); (3) entro 90 giorni = 1/9 (= 13,33%); (4) entro 1 anno = 1/8 (= 15%); (5) entro 2 anni = 1/7 (= 17,14%); (6) oltre 2 anni ma prima dell'accertamento AdE = 1/6 (= 20%). **Pagamento dell'imposta autoliquidata** : per le successioni dal 1° gennaio 2025 vige il regime di **autoliquidazione D.Lgs. 18 settembre 2024 n. 139 + Provv. AdE 28 aprile 2025** — l'erede calcola da solo l'imposta dovuta (a differenza del regime previgente che prevedeva liquidazione AdE successiva alla presentazione) e versa entro 90 giorni dalla scadenza del termine di presentazione (ovvero 12 + 3 = 15 mesi totali dalla data del decesso) tramite Modello F24 con i codici tributo aggiornati dal Provv. AdE 28/04/2025. **iFillPDF calcola automaticamente** non solo l'imposta autoliquidata ma anche la sanzione ridotta applicabile in caso di ravvedimento operoso (con scelta dello scaglione temporale più conveniente) e propone la presentazione tempestiva via SuccessioneOnLine SPID/CIE/CNS senza necessità di intermediario abilitato a pagamento (alternativa diretta a CAF 200-400 € e commercialista CNDCEC 600-2.000 €).

Aliquote e franchigie ex art. 2 c. 4 D.Lgs. 346/90 (Agenzia Entrate aggiornamento 15 lug 2025): (a) 4% per coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori, nipoti) lett. a — franchigia 1.000.000 € per CIASCUN erede; (b) 6% per fratelli e sorelle lett. a-bis — franchigia 100.000 €; (c) 6% per altri parenti fino al 4° grado (zii, cugini primo grado) e affini fino al 3° grado (suoceri, cognati) lett. b — NESSUNA franchigia; (d) 8% per estranei (amici, conviventi non registrati, enti benefici) lett. c — NESSUNA franchigia; (e) 1.500.000 € franchigia speciale per soggetti portatori di handicap grave L. 104/92. Esempio: coniuge + 2 figli ereditano patrimonio netto 1.500.000 € (500.000 € ciascuno) → tutti sotto franchigia 1M = imposta 0 €. Esempio 2: fratello erede di patrimonio 250.000 € → (250.000 − 100.000) × 6% = 9.000 € imposta successione.

Sì, è OBBLIGATORIA in forma telematica dal 1° gennaio 2019 (Provv. AdE 28 dicembre 2018) tramite l'applicazione SuccessioneOnLine accessibile dal portale Agenzia Entrate Fisconline/Entratel. Modalità: (1) direttamente dal cittadino erede via SPID (livello 2 minimo), CIE (Carta d'Identità Elettronica con app CieID o chiavetta), CNS (Carta Nazionale Servizi); (2) tramite intermediario abilitato — commercialista iscritto CNDCEC, CAF convenzionato (Cisl/Cgil/Acli/Ugl/Uil — 4.500 sportelli), notaio, consulente del lavoro, geometra. È disponibile anche la dichiarazione di successione PRECOMPILATA WEB (in parte già compilata con dati e informazioni in possesso dell'Agenzia delle Entrate — patrimoni semplici, eredi diretti). Eccezioni cartaceo: non residenti e particolari fattispecie ex art. 28 c. 6 D.Lgs. 346/90.

Documenti obbligatori da allegare (lista CAF Cisl/Ugl/Acli + ODCEC Torino + Notaio Zanon): (1) certificato di morte del Comune; (2) documento identità + tessera sanitaria di defunto e tutti gli eredi; (3) dichiarazione sostitutiva atto notorio ex art. 38 D.P.R. 445/2000 (grado parentela + accettazione/rinuncia eredità ex art. 459 c.c. — sottoscrizione in Comune o autenticazione notarile); (4) atti di proprietà degli immobili (rogiti notarili, atti di donazione, atti divisionali); (5) visure catastali Sister AdE Territorio aggiornate (Categoria, foglio, particella, subalterno, rendita); (6) visure ipotecarie Conservatoria Registri Immobiliari; (7) planimetrie catastali + elaborati + DOCFA per immobili variati; (8) attestazione bancaria saldi conti correnti alla data del decesso ex art. 48 D.Lgs. 346/90; (9) estratti titoli/azioni/fondi alla data del decesso; (10) dichiarazioni polizze vita esenti ex art. 12 D.Lgs. 346/90; (11) contratti di mutuo/debiti deducibili ex art. 21; (12) fatture spese funerarie max 1.550 € deducibili ex art. 24.

Il valore catastale ai fini dell'imposta di successione si calcola ex art. 14 D.Lgs. 346/90 moltiplicando la rendita catastale (€/anno) per i coefficienti previsti per Categoria catastale: (a) fabbricati abitativi A (esclusi A/10 uffici) e pertinenze C/2-C/6-C/7 = rendita × 168; (b) fabbricati commerciali C/1-C/3 e uffici A/10 = rendita × 126; (c) fabbricati industriali D = rendita × 65; (d) speciali E = secondo perizia; (e) ecclesiastici B = rendita × 126; (f) terreni agricoli = reddito dominicale × 90 con rivalutazione 25% (totale × 112,5); (g) terreni edificabili = valore di mercato (perizia o atti pubblici recenti). Esempio: appartamento Categoria A/3 con rendita catastale 800 € → valore catastale = 800 × 168 = 134.400 €. iFillPDF moltiplica automaticamente per il coefficiente corretto in base alla Categoria che inserisci dalla visura Sister AdE.

Sì, ex art. 69 c. 3 L. 21 novembre 2000 n. 342 — gli eredi possono richiedere l'agevolazione prima casa sul trasferimento mortis causa di un immobile abitativo: invece dell'imposta ipotecaria 2% e catastale 1% sul valore catastale (es. immobile valore catastale 200.000 € → 4.000 € + 2.000 € = 6.000 € totale), si paga 50 € fissi ciascuna (= 100 € totali, con risparmio rilevante). Condizioni cumulative: (1) almeno UN erede tra coniuge e parenti in linea retta deve dichiarare di possedere i requisiti prima casa per QUEL immobile (ubicazione nel comune di residenza o impegno al trasferimento entro 18 mesi); (2) l'erede non deve possedere altra abitazione sul territorio nazionale acquistata con agevolazione prima casa; (3) dichiarazione resa nel Modello SC quadro EH. L'agevolazione è cumulabile con la franchigia 1.000.000 € coniuge/figli sull'imposta successione (sono imposte distinte). iFillPDF integra automaticamente la dichiarazione.

Sanzioni in caso di omessa o tardiva presentazione ex art. 50 D.Lgs. 346/90: dal 120% al 240% dell'imposta dovuta + interessi legali (4,5% annuo nel 2025). Inoltre l'Agenzia delle Entrate procede con accertamento d'ufficio entro 5 anni dalla scadenza del termine, con stima dei beni che può essere superiore al valore reale. Sanzioni riducibili con ravvedimento operoso ex art. 13 D.Lgs. 472/97 se la dichiarazione è presentata e l'imposta versata: entro 90 giorni dal termine sanzione ridotta a 1/10 (= 12% imposta); entro 1 anno sanzione 1/8 (= 15%); entro 2 anni sanzione 1/7 (= 17%). Inoltre, finché la dichiarazione non è presentata, gli eredi NON possono operare sui beni: sblocco conti correnti del defunto bloccati dalla banca, vendita immobili impedita per mancanza voltura catastale. iFillPDF calcola automaticamente la sanzione ridotta in caso di ravvedimento e propone presentazione tempestiva.

**Confronto economico completo dei principali percorsi di compilazione disponibili in Italia 2026** (fonti tariffarie : ODCEC 2025, FederCAF 2025, Notariato 2024, listini software gestionali) : **(a) commercialista iscritto CNDCEC** Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili = **600-2.000 €** (variabile per complessità del patrimonio — patrimoni con immobili in più comuni, partecipazioni societarie SRL/SpA, beni esteri come immobili in USA/Svizzera/UK/Francia, polizze vita estere arrivano a 3.000-5.000 € — opzione richiesta per patrimoni complessi con rischio contenzioso fiscale); **(b) CAF convenzionati Cisl/Cgil/Acli/Ugl/Uil** = **200-400 €** (assistenza standard tramite 4.500 sportelli su tutto il territorio nazionale — opzione popolare per patrimoni semplici di pensionati/lavoratori dipendenti, ma tempi appuntamento 2-4 settimane); **(c) notaio iscritto Consiglio Nazionale Notariato** = **800-2.500 €** (raccomandato per beni esteri, partecipazioni complesse, contestazioni familiari prevedibili, eredità giacente, accettazione con beneficio di inventario — il notaio è anche il professionista preferito per la consulenza pre-decesso di pianificazione successoria); **(d) geometra per visure catastali e perizie immobiliari** = **200-500 €** (servizio aggiuntivo necessario per immobili con conformità catastale dubbia o terreni edificabili da perire); **(e) software gestionali professionali per studi commercialisti** : Zucchetti Profis 500-2.000 €/anno, Wolters Kluwer Genya 1.200-5.000 €/anno, ACCA Software DEAS 200-500 €/anno (uso interno studio professionale, non per cittadini). **iFillPDF Lifetime 6,99 €** (pagamento unico, accesso a vita, senza abbonamento) include : IA prefill defunto (CF + ultimo domicilio + data decesso) + eredi multipli (CF + grado parentela), beni catastali da Sister AdE (immobili Categoria A/B/C/D/E + terreni dominicale/edificabili + mobili registrati auto/moto/barche/aerei + denaro contante + conti correnti bancari/postali + BTP/CCT/azioni/fondi al valore di borsa data decesso + polizze vita esenti art. 12 D.Lgs. 346/90 + crediti vs terzi + partecipazioni societarie srl/spa al patrimonio netto contabile + opere d'arte stima professionale), auto-calcolo imposta autoliquidazione 2025 (D.Lgs. 139/2024 + Provv. AdE 28/04/2025 quadro EF Sezione V-bis) + agevolazione prima casa eredi art. 69 c. 3 L. 342/2000 + sanzioni ravvedimento operoso art. 13 D.Lgs. 472/97, generazione Modello SC dichiarazione successione conforme + file XML SuccessioneOnLine pronto per upload, integrazione Sister AdE Territorio per visure catastali aggiornate, integrazione Conservatoria Registri Immobiliari per visure ipotecarie. **Quando preferire un professionista a iFillPDF (raccomandazione onesta)** : (1) patrimoni netti > 1.000.000 € (oltre la franchigia coniuge/figli — calcolo imposta complesso); (2) beni esteri in giurisdizioni non UE (USA, Svizzera, UK, Russia, Argentina) per applicazione convenzioni internazionali contro la doppia imposizione; (3) partecipazioni societarie complesse (SRL con statuto particolare, SpA quotate, holding di famiglia, trust); (4) contestazioni familiari prevedibili (coniuge in seconde nozze + figli di primo letto, riconoscimento di paternità/maternità tardivo); (5) eredità giacente ex art. 528 c.c. o accettazione con beneficio di inventario ex art. 484 c.c. obbligatoria per minori/interdetti; (6) presenza di donazioni indirette pregresse riducibili. **Per il 70% delle successioni italiane standard** (patrimonio netto < 800.000 €, eredi diretti coniuge + figli, immobili in 1-2 comuni italiani, conti correnti bancari, qualche polizza vita), iFillPDF è l'opzione operativa con il miglior rapporto qualità/prezzo.

Sì. iFillPDF ospita esclusivamente in data center ISO/IEC 27001 a Francoforte (Germania, UE), crittografia AES-256 at-rest, TLS 1.3 in-transit. I dati di una dichiarazione di successione sono tra i più sensibili immaginabili — patrimonio completo del defunto, composizione famigliare, valori catastali, debiti, polizze vita — categorie particolari di dati art. 9 GDPR. Nessun trasferimento extra-UE, nessun fornitore USA soggetto al Cloud Act (50 U.S. Code §3024) — eliminato il rischio Schrems II (CGUE C-311/18). Conforme GDPR (Reg. UE 2016/679), Codice Privacy italiano (D.Lgs. 196/2003 + D.Lgs. 101/2018), provvedimenti del Garante per la Protezione dei Dati Personali. PDF Modello SC e file XML cancellati automaticamente entro 1 ora dal download. Nessun log di contenuto, solo log di sicurezza (IP + timestamp) per fini antifrode. Conforme Linee Guida AgID per conservazione digitale documenti tributari (DPCM 3/12/2013).