Modello REDDITI Persone Fisiche 2026 PDF compilabile online — IA detect quadri RA-RZ per attività (RE, RF, RG, RH), import F24 + bilancio, conforme art. 5 TUIR trasparenza fiscale soci

Il Modello REDDITI Persone Fisiche 2026 (ex Modello UNICO PF, rinominato dal 2017 con D.M. 14/03/2017) è obbligatorio per chi non può presentare il 730: (1) Lavoratori autonomi — professionisti iscritti ad Albo (avvocati, commercialisti, ingegneri, architetti, medici, geometri, consulenti del lavoro, psicologi, notai, farmacisti) che esercitano attività in forma autonoma e abituale ex art. 53 TUIR; (2) Imprenditori individuali — commercianti, artigiani, agricoltori non in regime forfetario agricolo, ristoratori, e-commerce dropshipping, consulenti aziendali, fattorini Just Eat/Glovo (con partita IVA); (3) Soci di società di persone — S.s. (Società Semplici), S.n.c. (Società in Nome Collettivo), S.a.s. (Società in Accomandita Semplice); il socio paga l'IRPEF sulla quota di reddito imputata per trasparenza fiscale art. 5 TUIR DPR 917/86 anche se non prelevato; (4) Persone con redditi senza sostituto d'imposta — rendite finanziarie non tassate alla fonte, locazioni multiple senza cedolare secca, redditi esteri (lavoro dipendente prestato all'estero, locazioni immobili esteri, dividendi società estere); (5) Persone con periodo d'imposta non solare — società con esercizio luglio-giugno, contribuenti con cambio residenza estero in corso d'anno; (6) Contribuenti che hanno chiuso partita IVA in corso d'anno con reddito d'impresa o lavoro autonomo; (7) Contribuenti con redditi a tassazione separata da dichiarare (TFR liquidato senza ritenuta da datore lavoro); (8) Eredi di defunto che presentano dichiarazione per conto del defunto ex art. 65 DPR 600/73.

Scadenza invio telematico del Modello REDDITI Persone Fisiche 2026 (per redditi 2025) — modificata dal D.Lgs. 8 gennaio 2024 n. 1 art. 11 (Decreto Adempimenti — Riforma Fiscale) che ha anticipato di un mese le scadenze ordinarie: (1) Per la generalità dei contribuenti — 31 ottobre 2026 (in precedenza era 30 novembre, modificato dal Dlgs Adempimenti 1/2024); (2) Per contribuenti con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare (es. società con esercizio 1 luglio - 30 giugno) — 30 novembre 2026 (entro l'ultimo giorno dell'undicesimo mese successivo alla chiusura del periodo d'imposta art. 2 DPR 322/98); (3) Per gli eredi di contribuente deceduto nel 2025 — termine prorogato di 6 mesi: 30 aprile 2027. Le scadenze di pagamento dei tributi sono distinte e anticipate: (a) Saldo IRPEF anno 2025 + I acconto 2026 — 30 giugno 2026 (anche se possibile differire al 31/07/2026 con maggiorazione 0,40%); (b) II acconto IRPEF 2026 — 30 novembre 2026; (c) Saldo addizionali regionali e comunali IRPEF — 30 giugno 2026; (d) IVA annuale a saldo — 16 marzo 2026 (con possibile differimento al 30/06/2026 + 0,40% mensile maggiorazione fino al 30/11). Possibilità di rateazione dei versamenti in 5-6 rate mensili da giugno a novembre con interessi 0,33%/mese (4% annuo) art. 20 D.Lgs. 241/97. iFillPDF auto-suggerisce le scadenze e genera i F24 con codici tributo corretti.

Distinzione fondamentale tra reddito di lavoro autonomo (quadro RE) e reddito d'impresa (quadri RF ordinario / RG semplificato): (1) Quadro RE — Lavoro autonomo professionisti art. 53 TUIR DPR 917/86. Contribuenti: professionisti iscritti ad Albo (avvocati, commercialisti, ingegneri, architetti, medici, geometri, consulenti lavoro, psicologi, notai, farmacisti, ostetriche, infermieri, fisioterapisti, biologi, agronomi) o esercenti arti e professioni in forma autonoma e abituale (artisti, scrittori, traduttori, formatori). Caratteristiche: prevalenza dell'attività intellettuale rispetto all'organizzazione; reddito determinato per cassa (compensi incassati - spese pagate nell'anno); contributi previdenziali Cassa professionale (ENPAM medici 18,5%, INARCASSA ingegneri/architetti 14,5%, Cassa Forense avvocati 16% ecc.) o INPS gestione separata 26,07% se senza Cassa; ritenuta d'acconto 20% se cliente è sostituto d'imposta. (2) Quadro RF/RG — Reddito d'impresa art. 55 TUIR. Contribuenti: imprenditori individuali commerciali (commercianti, artigiani iscritti Albo Imprese Artigiane, ristoratori, e-commerce, consulenti aziendali non iscritti ad Albo), imprese agricole non rientranti nel forfettario agrario, fattorini Just Eat/Glovo con partita IVA (riconducibili a impresa commerciale art. 2195 c.c.). Caratteristiche: prevalenza dell'organizzazione di mezzi sull'attività personale; reddito determinato per competenza nel quadro RF (ordinario), per cassa nel quadro RG (semplificato); contributi INPS commercianti 24% + addizionale 0,48% / artigiani 24%; obbligo IVA con scorporo dai ricavi (no ritenuta d'acconto 20% per imprese, salvo eccezioni art. 25-bis DPR 600/73 per appalti con PA). iFillPDF determina automaticamente RE vs RF/RG dal questionario iniziale.

Il quadro RW del Modello REDDITI Persone Fisiche è dedicato al monitoraggio fiscale degli investimenti e attività finanziarie all'estero, conforme art. 4 D.L. 28/06/1990 n. 167 convertito L. 227/1990 + modifica L. 97/2013 (Decreto Salva Italia). Obbligo di compilazione se il contribuente residente fiscale in Italia detiene all'estero (al 31/12/2025) attività di valore complessivo superiore a 15.000 € — importo cumulato di tutte le attività estere indipendentemente dalla loro natura. Tipologie di attività da dichiarare: (1) Conti correnti, depositi titoli, depositi a tempo presso banche estere; (2) Polizze assicurative vita ramo III (unit-linked, index-linked) emesse da compagnie estere; (3) Partecipazioni societarie in società estere; (4) Immobili all'estero (Spagna, Croazia, Portogallo, Francia, Germania ecc.); (5) Criptovalute custodite su exchange esteri (Binance, Coinbase, Kraken, KuCoin, Crypto.com) — Risoluzione AdE n. 72/E del 2/9/2016 + Provv. AdE 18/01/2023 ha chiarito obbligo dichiarazione cripto come attività finanziarie estere; (6) NFT (Non-Fungible Tokens) ad alto valore. Imposte aggiuntive collegate al quadro RW: (a) IVAFE — Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero — 0,2% del valore di mercato al 31/12; (b) IVIE — Imposta sul Valore degli Immobili all'Estero — 0,76% del valore catastale (UE) o di acquisto (extra-UE); (c) tassazione redditi esteri secondo regime ordinario IRPEF con eventuale credito d'imposta per imposte estere (art. 165 TUIR + Convenzioni doppie imposizioni 95+ Paesi). Sanzioni omessa compilazione RW: 3-15% importi non dichiarati (raddoppio se Paesi black list — Liechtenstein, Mona, Andorra, Bahamas).

Il regime forfetario per partite IVA L. 23 dicembre 2014 n. 190 c. 54-89 (introdotto da Legge di Stabilità 2015, modificato Legge di Bilancio 2024 e 2025) prevede tassazione semplificata 15% (o 5% startup primi 5 anni con requisiti) sul reddito imponibile determinato applicando coefficienti di redditività ai ricavi/compensi (no spese deducibili — il forfait sostituisce la deducibilità). Coefficienti di redditività ATECO: 40% commercio al dettaglio, 67% professioni intellettuali, 78% intermediari del commercio, 86% servizi alla persona, 40% costruzioni e attività immobiliari, 62% altre attività di servizi. Limite ricavi annui 85.000 € (modificato da Legge di Bilancio 2023 — prima 65.000 €). Esclusioni: dipendente che apre partita IVA con ex datore di lavoro, soci di società di persone/S.r.l. con partecipazioni rilevanti, ricavi prevalenti da PA. Vantaggi: tassazione fissa 15%/5% (no aliquote progressive 23-43%), no IVA in fattura (con clausola 'operazione in regime forfettario' sostituiva), no ritenuta d'acconto 20% subita, contributi INPS gestione separata ridotti del 35% (artigiani/commercianti), no obbligo registrazione fatture acquisti, no obbligo bilancio. Anche il forfetario presenta il Modello REDDITI Persone Fisiche 2026 (quadro LM dedicato al regime forfetario) entro il 31/10/2026 e paga F24 saldo + acconti con codici tributo specifici (1790 saldo imposta sostitutiva forfetario + 1791 prima acconto + 1792 seconda acconto). iFillPDF auto-detecta regime forfetario dal questionario e usa il quadro LM dedicato (no quadro RE/RF/RG).

L'acconto IRPEF anno 2026 (anticipo dell'imposta dovuta sul reddito 2026 da dichiarare nel REDDITI PF 2027) è calcolato sull'imposta dichiarata nel REDDITI PF 2026 (anno fiscale 2025) con due metodi alternativi: (1) Metodo storico — acconto pari al 100% dell'imposta dichiarata 2025 al netto delle ritenute subite (cioè saldo dovuto 2025); applicabile se il contribuente prevede reddito 2026 stabile o crescente rispetto al 2025; (2) Metodo previsionale — acconto basato sul reddito stimato 2026 (utile se il contribuente prevede una significativa diminuzione del reddito 2026 rispetto al 2025, es. per riduzione attività professionale o cessazione contratto, perdita cliente importante); rischio: se l'imposta dichiarata 2026 risulterà superiore di più del 25% rispetto all'acconto previsionale, sanzione 30% sull'insufficienza (art. 13 D.Lgs. 471/97), rateizzabile con ravvedimento operoso art. 13 D.Lgs. 472/97. Versamento acconto in due rate (per imposte dovute >257,52 €): (1) Prima rata 40% — codice tributo F24 4033, scadenza 30 giugno 2026 (insieme al saldo IRPEF 2025 codice 4001); (2) Seconda rata 60% — codice tributo F24 4034, scadenza 30 novembre 2026. Possibilità di rateazione mensile della prima rata con interessi 0,33%/mese (massimo 5 rate da luglio a novembre 2026). Esonero acconto se imposta 2025 ≤ 51,65 € o ≤ 257,52 € (in quest'ultimo caso versamento in unica soluzione il 30/11).

Sì. Il Modello REDDITI PF consente la compensazione orizzontale (tra tributi diversi) e verticale (tra tributi uguali in anni diversi) tramite Modello F24 conforme art. 17 D.Lgs. 9/07/1997 n. 241 (Norme di semplificazione adempimenti fiscali) — funzione fondamentale per la gestione di cassa di autonomi e imprese. Esempi pratici: (a) credito IRPEF anno 2025 (es. 3.000 € a rimborso da REDDITI PF 2026) può essere compensato con debito IVA mensile aprile 2026 (es. 2.500 €) e debito INPS gestione separata aprile 2026 (es. 500 €) → tutto compensato, no esborso cassa; (b) credito IVA trimestrale (rimborso) può compensare debito IRPEF saldo 2025; (c) credito d'imposta superbonus 110% rimasto da quote precedenti può compensare debiti IRPEF e IVA. Limiti annuali alla compensazione (2026): (1) Compensazioni di crediti IVA superiori a 5.000 € richiedono visto di conformità di un commercialista o tecnico abilitato (art. 10 c. 7 D.L. 1/2012 + Provv. AdE 27/03/2017); (2) Limite massimo annuo di compensazioni 2.000.000 € (art. 9 c. 2 L. 244/2007 — Legge Finanziaria 2008 — innalzato da Legge di Bilancio 2024 dal precedente 1.000.000 €); (3) Divieto di compensazione per contribuenti con cartelle esattoriali Agenzia Entrate Riscossione (ex Equitalia) scadute superiori a 100.000 € (art. 31 D.L. 78/2010); (4) Compensazione di crediti d'imposta agevolazioni (es. credito ricerca e sviluppo, superbonus 110%) richiede inserimento nel quadro RU del REDDITI PF prima dell'utilizzo. iFillPDF gestisce automaticamente la sezione 'Crediti utilizzati in compensazione' del F24 con segno negativo.

iFillPDF supporta integrazione bidirezionale con i principali gestionali italiani per studi commercialisti e professionisti: (1) Zucchetti Profis — leader italiano (~30% market share, 25.000+ studi commercialisti utilizzatori), iFillPDF importa export CSV nativo Profis (anagrafiche clienti, bilanci, F24 versati, dichiarazioni REDDITI PF dell'anno precedente per riferimento storico) e esporta dichiarazioni REDDITI PF compilate in formato XML INT (Interscambio Telematico AdE) per upload diretto su Entratel o per re-import in Profis per archiviazione interna; (2) TeamSystem CALC (Studio) — secondo per quota mercato, integrazione con TS CRM clienti + bilanci OIC + F24 batch + REDDITI PF; (3) Datev Koinos — gestionale tedesco-italiano specializzato per studi medio-grandi, formato CSV strutturato per piano dei conti tedesco-italiano + bilanci CEE; (4) Wolters Kluwer Genya — gestionale cloud, integrazione con OneFiscale (banca dati fiscale Wolters Kluwer); (5) Sistemi B.Point — gestionale focalizzato PMI; (6) Buffetti Praxi — storico gestionale italiano per studi piccoli-medi; (7) ARCO IRIDE — verticale per agriturismi e agricoltura; (8) Esa Software — verticale per imprese commerciali. Workflow tipico: (a) commercialista esporta dal gestionale i bilanci e F24 di tutti i clienti dello studio (200-500 clienti); (b) carica il file CSV/XML su iFillPDF; (c) iFillPDF genera in batch i Modelli REDDITI PF compilati (3-5 minuti per dichiarazione, totale 10-20 ore per 200 clienti vs 100+ ore manuale); (d) commercialista verifica le dichiarazioni nel Pannello, applica visto di conformità ex art. 35 D.Lgs. 241/97; (e) invio massivo via Entratel. API REST + webhook disponibili nel piano Unlimited (79,99 €/mese).

Confronto economico iFillPDF vs alternative: (1) CAF (Centro Autorizzato Assistenza Fiscale — CAF ACLI, CAAF CGIL, CAF CISL, CAF UIL) — 50-150 € per Modello REDDITI PF semplificato (limitato a casi specifici autonomi senza dipendenti, no ditte individuali con bilancio); appuntamento fisico in agenzia con tempi attesa 2-4 settimane in alta stagione giugno-ottobre; (2) Commercialista CNDCEC (~125.000 iscritti) — 300-1.500 €/anno per Modello REDDITI PF + F24 + servizio annuale completo (consulenza, regime fiscale, IVA mensile/trimestrale, INPS, bilancio); target imprese individuali e professionisti con bilancio o regimi complessi; (3) Studio commercialista associato — 1.500-5.000 €/anno per pacchetto completo annuale gestione; (4) Gestionali commercialisti: Zucchetti Profis 500-2.000 €/anno per studio (no per autonomi singoli), TeamSystem CALC 800-3.000 €/anno, Datev Koinos 1.000-4.000 €/anno, Wolters Kluwer Genya 1.200-5.000 €/anno — sovradimensionati per autonomi singoli con 1-10 dichiarazioni/anno; (5) iFillPDF — gratuito con filigrana e 0 AI Deep Detect (target privati con dichiarazione semplice), piano Pro 19,99 €/mese (29 AI Deep Detect/mese) con auto-detect quadri + import F24/bilancio + integrazione gestionali (target autonomi e professionisti con dichiarazione complessa, partita IVA con IVA mensile, immobili e finanze estere RW), piano Unlimited 79,99 €/mese (200 AI Deep Detect/mese) con SLA 99,9% + visto conformità + invio Entratel + API REST + integrazione gestionali (target studi commercialisti con 100-500 clienti/anno, risparmio tempo 60-80 ore/mese pari a 2.500-3.500 €/mese a tariffa 35-40 €/h).

Sì, e con un livello di tutela superiore agli standard di settore (gestionali commercialisti SaaS Zucchetti Profis 500-2.000 €/anno o Wolters Kluwer Genya 1.200-5.000 €/anno che archiviano bilanci di tutti i clienti dello studio su cloud condiviso): iFillPDF processa il Modello REDDITI PF interamente nel browser locale dell'utente via WebAssembly — questionario detect quadri RA-RZ, parsing bilanci CSV/Excel, calcolo IRPEF + addizionali regionali (1,23-3,33%) e comunali (0-0,9%) + acconti (40%+60%), popolazione quadro RW criptovalute Bitcoin/Ethereum su exchange Binance/Coinbase/Kraken + immobili Spagna/Croazia/Portogallo, calcolo IVAFE 0,2% + IVIE 0,76%, generazione PDF/A-2b + XML INT per Entratel, opzionale firma FES/FEA/FEQ via SPID/CIE/Aruba/InfoCert/Namirial — senza alcun upload del documento a server terzi e senza condivisione con commercialisti SaaS. Conformità rafforzata al principio di minimizzazione art. 5 c. 1 lett. c GDPR + integrità e riservatezza art. 5 c. 1 lett. f GDPR + art. 622 c.p. (rivelazione segreto professionale) + Codice Deontologico CNDCEC artt. 5-9 sui doveri di riservatezza. Eventuali metadati anonimizzati (CF/P.IVA hashati + importi aggregati) sono conservati esclusivamente in data center Hetzner Online GmbH a Francoforte (Germania, UE) certificato ISO/IEC 27001:2022 + ISO/IEC 27017 (cloud) + ISO/IEC 27018 (PII cloud), Tier IV Uptime Institute, crittografia AES-256-GCM at-rest con KMS dedicato per dati quadro RW (chiavi separate dai dati ordinari) + TLS 1.3 in-transit, MFA per amministratori, log audit ISO 27001 conservati 10 anni. I dati fiscali sensibili (CF/P.IVA, codici ATECO 2007, ricavi/compensi/costi quadri RE/RF/RG, partecipazioni S.s./S.n.c./S.a.s. quadro RH, immobili e finanze estere quadro RW incluso criptovalute, IBAN bancari italiani ed esteri) sono conservati per 10 anni come libri contabili obbligatori art. 22 DPR 600/73, poi cancellati automaticamente (art. 5 c. 1 lett. e GDPR). Particolare tutela per il quadro RW: criptovalute custodite su exchange (Provv. AdE 18/01/2023 obbligo dichiarazione cripto + sanzioni omessa compilazione 3-15% importi non dichiarati raddoppio Paese black list Liechtenstein/Monaco/Andorra/Bahamas) e immobili all'estero (Spagna, Croazia, Portogallo), considerati dati ad alto rischio per integrità patrimoniale: cifratura at-rest separata con KMS dedicato, accesso ristretto a 2 amministratori autorizzati, audit log giornaliero, pseudonimizzazione record per analytics. Nessun trasferimento extra-UE: eliminato rischio Cloud Act USA 50 U.S. Code §3024 (sui dati custoditi da provider statunitensi anche se data center UE), conformità EDPB Recommendations 01/2020 post-Schrems II (CGUE C-311/18 del 16/07/2020), Decisione UE 2023/1795 Data Privacy Framework + SCC EU 2021/914. Conforme: Reg. UE 2016/679 (GDPR), Codice Privacy italiano D.Lgs. 196/2003 + D.Lgs. 101/2018, provvedimenti Garante (Provv. n. 9/2022 trattamenti fiscali + Provv. 18/01/2023 criptovalute e RW + Vademecum 2024), Linee Guida AdE 2024 conservazione dichiarazioni e libri contabili, eIDAS 2 EU 2024/1183 + EUDI Wallet 2026 + audit trail BfDI (Garante federale tedesco).