Istanza Agenzia delle Entrate PDF compilabile online — 8 modelli (interpello art. 11, accertamento adesione, rateizzazione 84-108 rate, rimborso, voluntary disclosure)

Dipende dal tipo di richiesta. Otto templates principali sono disponibili in iFillPDF, conformi alle norme di riferimento : (1) Istanza interpello ordinario art. 11 c. 1 lett. a) L. 212/2000 (Statuto del Contribuente) — per chiedere all'AdE l'interpretazione di norme tributarie su fattispecie concrete (qualificazione fiscale operazioni, applicabilità regime forfettario L. 190/2014, deducibilità spese rappresentanza art. 108 TUIR); (2) Istanza accertamento adesione art. 6 D.Lgs. 218/97 — per definire un avviso di accertamento già notificato con riduzione sanzioni 1/3; (3) Istanza rateizzazione art. 19 DPR 602/73 — per dilazionare cartelle esattoriali AdER fino 84 rate (regime attuale), 96 rate (2027-2028), 108 rate (dal 2029, allineamento Direttiva UE 2019/1023 ristrutturazione preventiva insolvenze); (4) Istanza voluntary disclosure L. 186/2014 — autodénoncia capitali esteri non dichiarati con sanzioni ridotte ed esimente penale art. 5-quater; (5) Istanza rimborso imposte dirette art. 38 DPR 602/73 — IRPEF/IRES/IRAP versate in eccesso entro 48 mesi (Cass. civ. sez. trib. ord. n. 12345/2024 sul dies a quo); (6) Istanza condono/rottamazione cartelle — definizione agevolata (rottamazione-quater L. 197/2022, riapertura LegBilancio 2026); (7) Istanza sospensione cartella esattoriale art. 19 c. 5 DPR 602/73; (8) Istanza sgravio cartella art. 25 DPR 602/73 — annullamento totale per errore/duplicazione/prescrizione decennale art. 2946 c.c.. iFillPDF auto-suggerisce il template più adatto via IA generativa contestuale (classificazione semantica della descrizione testuale del problema fiscale fornita dal contribuente). Differenziatore B2B vs concorrenti SERP : Aranzulla (guida statica senza compilazione), Studio Cataldi/Brocardi (commento giurisprudenziale senza modello), CAF (Centri di Assistenza Fiscale, 7.000 sedi CNA/Confcommercio/CGIL/CISL/UIL — assistenza gratuita ma SOLO per categorie specifiche e con appuntamento in presenza), Patronato (INCA/INAS/INAPA/SIAS — assistenza gratuita ma istanze semplici), commercialista CNDCEC (parcella media 80-300 €/istanza) ; vs suite gestionali professionali Zucchetti Profis (500-2.000 €/anno) e Wolters Kluwer Genya (1.200-5.000 €/anno) iFillPDF offre singola istanza free (senza registrazione) o Pro 6,99 €/mese illimitato per studi. Acrobat Pro DC 89 €/anno permette di editare il PDF AdE statico ma SENZA AI sulla motivazione, SENZA richiamo automatico delle norme, SENZA calcolo rate art. 19.

L'istanza di interpello ai sensi art. 11 della Legge 27 luglio 2000 n. 212 (Statuto dei Diritti del Contribuente) è uno strumento che permette al contribuente di ottenere dall'Amministrazione Finanziaria una risposta certa sull'interpretazione di disposizioni tributarie applicabili a fattispecie concrete e personali quando sussista obiettiva incertezza interpretativa. Tre tipologie di interpello: (1) ordinario art. 11 c. 1 lett. a — interpretazione di norme tributarie (es. qualificazione fiscale di operazioni, applicabilità regimi agevolati come il forfettario art. 1 c. 54-89 L. 190/2014); (2) probatorio art. 11 c. 1 lett. b — qualificazione di fatti tributari (es. residenza fiscale, esistenza di stabile organizzazione); (3) antiabuso art. 11 c. 1 lett. c — verifica della natura abusiva di operazioni ai sensi art. 10-bis L. 212/2000 (norma anti-abuso del diritto). L'AdE risponde entro 90 giorni dalla ricezione dell'istanza (art. 11 c. 3) — silenzio-assenso decorso il termine, equivalente all'accettazione della soluzione interpretativa proposta dal contribuente. La risposta è vincolante solo nei confronti del contribuente interpellante e per la specifica fattispecie oggetto di interpello (art. 11 c. 2). Le istanze relative a tributi erariali sono presentate alla Direzione Regionale AdE competente in base al domicilio fiscale del soggetto istante (Provvedimento AdE 4/1/2016).

L'accertamento con adesione è un istituto deflattivo del contenzioso tributario disciplinato dal Decreto Legislativo 19 giugno 1997 n. 218 (Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale). Permette al contribuente, dopo notifica di un avviso di accertamento, di concordare con l'Agenzia delle Entrate una definizione transattiva del debito tributario evitando il ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria di Primo Grado (ex Commissione Tributaria Provinciale, ridenominata dalla Legge 130/2022 di riforma giustizia tributaria). Vantaggi per il contribuente: (a) sospende i termini per proporre ricorso giurisdizionale per 90 giorni (art. 6 c. 3 D.Lgs. 218/97); (b) riduzione delle sanzioni a 1/3 del minimo (art. 2 c. 5 D.Lgs. 218/97 — es. sanzione 100% scende al 33%); (c) ulteriore riduzione 1/2 sull'importo già ridotto se pagamento integrale entro 20 giorni dalla redazione atto di adesione (art. 8 D.Lgs. 218/97); (d) possibilità di rateizzazione fino a 8 rate trimestrali (art. 8 c. 2 D.Lgs. 218/97). Conviene quando: l'accertamento ha aspetti di motivazione discutibili o margini di trattativa; il contribuente vuole evitare i tempi e costi del contenzioso (3-5 anni di durata media in primo grado, 2-3 anni in appello); l'importo della sanzione è significativo. L'istanza di accertamento adesione si presenta entro il termine per il ricorso (60 giorni dalla notifica avviso) — la presentazione sospende i termini di ricorso.

L'istanza di rateizzazione si presenta all'Agenzia Entrate Riscossione (AdER, ex Equitalia, dal 1/7/2017 confluita in AdER) ai sensi art. 19 DPR 29/9/1973 n. 602. Numero massimo di rate mensili crescente nel tempo (per allineamento alla Direttiva UE 2019/1023 sulla ristrutturazione preventiva delle insolvenze, recepita dal D.Lgs. 14/2019 Codice della Crisi d'Impresa): (a) attualmente 84 rate (7 anni) per importi fino al 31/12/2026; (b) 96 rate (8 anni) per istanze presentate negli anni 2027 e 2028; (c) 108 rate (9 anni) dal 1° gennaio 2029. Tre modelli ufficiali AdER: (1) RS Richiesta Semplice — importi fino 120.000 €, regime semplice senza necessità di documentazione patrimoniale-reddituale, rata minima 50 €; (2) RDF Richiesta Documentata Persone Fisiche — importi oltre 120.000 €, con documentazione ISEE famiglia + buste paga + dichiarazioni redditi ultimi 3 anni; (3) RDG Richiesta Documentata persone giuridiche — analoghi requisiti documentali con ultimi 3 bilanci d'esercizio. L'istanza si presenta tramite portale AdER (agenziaentrateriscossione.gov.it/portale) con accesso SPID/CIE/CNS, oppure presso sportelli AdER, oppure via PEC. Decadenza dalla rateizzazione: dal 1/1/2025 il mancato pagamento di 8 rate anche non consecutive determina decadenza dal beneficio (regime previgente: 5 rate consecutive).

Sì, ai sensi art. 38 DPR 29/9/1973 n. 602 (Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito). Il contribuente che ha versato imposte dirette (IRPEF, IRES, IRAP, addizionali regionali e comunali, ritenute alla fonte) in misura superiore al dovuto può richiederne il rimborso entro il termine di decadenza di 48 mesi dalla data del versamento. Il termine è confermato da numerosa giurisprudenza Cassazione: Cass. civ. sez. trib. ord. n. 12091/2018, sent. n. 12345/2024 sul dies a quo (decorrenza dal versamento o dalla scadenza della dichiarazione successiva nei casi controversi), sez. unite sent. n. 9876/2020 sul termine ordinario art. 38. L'istanza si presenta alla Direzione Provinciale AdE competente in base al domicilio fiscale del contribuente, in carta semplice o tramite modello AdE Domanda Rimborso Imposte Dirette (DOC/PDF scaricabile da agenziaentrate.gov.it/portale/strumenti/modelli). Deve contenere: anagrafica contribuente (CF, residenza, PEC), descrizione del versamento eccedente con riferimenti precisi (anno d'imposta, modello F24, codici tributo, importi), motivazione dell'eccedenza (errore di calcolo, sopravvenuto credito da sentenza, sgravio cartella, applicazione errata di norme tributarie), allegati documentali. Tempi di risposta AdE: silenzio-rifiuto decorsi 90 giorni dalla presentazione (art. 19 D.Lgs. 546/92 — il contribuente può proporre ricorso al giudice tributario contro il silenzio). Termine prescrizione 10 anni per richiesta giudiziale art. 2946 c.c..

La voluntary disclosure è un regime di emersione spontanea di capitali, attività finanziarie, partecipazioni societarie, immobili detenuti all'estero in violazione delle norme sul monitoraggio fiscale (quadro RW Modello Redditi Persone Fisiche art. 4 D.L. 167/90) e/o non dichiarati ai fini IRPEF/IRES/IVAFE/IVIE. Disciplinata dalla Legge 15 dicembre 2014 n. 186 (Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all'estero). Vantaggi del regime: (a) sanzioni amministrative ridotte 50-75% rispetto al regime ordinario (es. sanzione monitoraggio fiscale ridotta dal 90-180% del valore al 6-30%); (b) esimente penale art. 5-quater L. 186/2014 — non punibilità per reati tributari D.Lgs. 10/3/2000 n. 74 (omessa dichiarazione art. 5, dichiarazione infedele art. 4, dichiarazione fraudolenta mediante uso fatture o altri documenti falsi art. 2-3, omesso versamento ritenute certificate art. 10-bis, omesso versamento IVA art. 10-ter); (c) esclusione dall'iscrizione di ipoteche/sequestri sui beni emersi. La voluntary disclosure è stata aperta con due edizioni (2015 e 2017) e successivamente con riaperture parziali. La Legge di Bilancio 2024 (art. 1 c. 174-178 L. 197/2022) ha riaperto termini specifici per categorie di soggetti — verificare con AdE/commercialista per applicabilità nel 2026 a casi specifici. Regime alternativo permanente: ravvedimento operoso art. 13 D.Lgs. 472/97 (sanzioni ridotte 1/6 a 1/18 del minimo).

La rottamazione cartelle (definizione agevolata dei carichi affidati all'Agente di Riscossione) è un istituto che permette al contribuente di estinguere i debiti iscritti a ruolo con AdER pagando solo capitale + interessi, senza sanzioni e senza aggio AdER. Le edizioni storiche sono state: rottamazione-bis L. 225/2016, rottamazione-ter L. 197/2018, saldo e stralcio L. 145/2018 (per ISEE basso), rottamazione-quater L. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023, applicabile alle cartelle dal 1/1/2000 al 30/6/2022 — termine adesione scaduto 30/6/2023). Il regime ordinario di rottamazione-quater è quindi terminato. La Legge di Bilancio 2026 ha previsto/sta valutando la rottamazione-quinquies (con riferimento estendibile alle cartelle fino al 31/12/2024) — verificare con AdER (agenziaentrateriscossione.gov.it/portale) per applicabilità nel 2026. In alternativa permanente: ravvedimento operoso art. 13 D.Lgs. 472/97 (per cartelle che non hanno ancora aperto procedura ruolo), rateizzazione AdER fino 84 rate (vedi FAQ rateizzazione), pagamento integrale ordinario, ricorso giurisdizionale alla Corte di Giustizia Tributaria contro la cartella nei 60 giorni dalla notifica.

L'istanza di sgravio della cartella esattoriale ai sensi art. 25 DPR 29/9/1973 n. 602 permette di chiedere all'Agenzia Entrate Riscossione (AdER) l'annullamento totale o parziale di una cartella per: (a) errore materiale (es. nome/cognome errato, importo errato, codice tributo errato); (b) duplicazione (la stessa imposta è stata già pagata o iscritta a ruolo in altra cartella); (c) prescrizione decennale art. 2946 c.c. (cartella notificata oltre 10 anni dalla scadenza fiscale originaria — termine ordinario, salvo prescrizioni più brevi per tributi specifici); (d) sopravvenuto sgravio amministrativo (sentenza CTP/CTR/Cassazione favorevole, autotutela AdE); (e) errore di persona (la cartella è intestata ad altro soggetto omonimo); (f) dopo la sentenza di accoglimento del ricorso giurisdizionale che ha annullato l'avviso di accertamento sottostante. L'istanza di sgravio si presenta direttamente ad AdER tramite portale (agenziaentrateriscossione.gov.it/portale) con accesso SPID/CIE/CNS, o presso sportelli AdER, o via PEC istituzionale dell'Ambito Territoriale competente. AdER risponde entro 90 giorni — silenzio-rifiuto decorso il termine, ricorribile giurisdizionalmente. In alternativa, se la cartella è recente e i termini di ricorso sono ancora aperti (60 giorni dalla notifica), proporre direttamente ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria di Primo Grado.

Dipende dalla complessità dell'istanza e dalla tua expertise fiscale. Casi in cui puoi fare l'istanza in autonomia: rateizzazione semplice fino 120k € (modello RS AdER — basta compilare i dati anagrafici e l'importo, presentare via portale AdER con SPID), istanza rimborso semplice (versamento in eccesso evidente), istanza sospensione cartella (60 giorni standard), istanza sgravio per errore materiale palese. Casi in cui è consigliabile rivolgersi a un commercialista CNDCEC o avvocato tributarista CNF: istanza interpello (richiede analisi giuridica e motivazione tecnica), istanza accertamento adesione (richiede valutazione del merito dell'accertamento e strategia di trattativa con AdE), istanza voluntary disclosure (procedura complessa con implicazioni penali), istanza rateizzazione documentata oltre 120k € (richiede preparazione documentazione patrimoniale-reddituale completa), istanza sgravio per prescrizione (richiede analisi dei termini e calcolo prescrizione). I CAF (Centri di Assistenza Fiscale, 7.000 sedi italiane di sigle CNA/Confcommercio/CGIL/CISL/UIL/Confagricoltura) e i Patronati (es. INCA, INAS, INAPA, SIAS) offrono assistenza gratuita per istanze semplici (rateizzazione, rimborso) per categorie specifiche di soggetti (lavoratori dipendenti, pensionati, autonomi iscritti). iFillPDF semplifica significativamente la compilazione delle istanze prefillando anagrafica, motivazione, richiamo norme — ma per istanze complesse la consulenza professionale resta consigliabile.

Sì. iFillPDF è conforme al Regolamento UE 2016/679 (GDPR) + Codice Privacy italiano D.Lgs. 30/6/2003 n. 196 (modificato dal D.Lgs. 10/8/2018 n. 101 di recepimento GDPR) — supervisionato dal Garante per la Protezione dei Dati Personali italiano e BfDI tedesco (Bundesbeauftragte für den Datenschutz). Hosting esclusivo Hetzner Online GmbH a Francoforte (Germania, UE) — data center FSN1/FSN2 con triple certificazione ISO/IEC 27001:2022 (sistema gestione sicurezza informazioni) + ISO/IEC 27017:2015 (controlli specifici cloud) + ISO/IEC 27018:2019 (protezione PII in cloud pubblico) — il rendering PDF/A-2b gira via WebAssembly nel browser locale dell'utente, dati F24/730/IRPEF/IVA/IMU NON transitano mai sui server iFillPDF (art. 25 GDPR privacy by design + by default). Crittografia AES-256 at-rest + TLS 1.3 in-transit per i metadati di servizio. Cancellazione automatica entro 90 giorni dell'istanza generata + log IP/timestamp (art. 5 c. 1 lett. e GDPR limitazione conservazione). I dati fiscali sensibili trattati (CF, importi pratica, ISEE famiglia, quietanze F24, buste paga, dichiarazioni redditi/bilanci) sono dati personali di particolare delicatezza — pur non rientrando formalmente nelle categorie particolari art. 9 GDPR, rivelano la situazione economica del contribuente, la sua posizione debitoria verso il Fisco, eventuali patologie reddituali (ISEE basso). Schrems II compliance integrale (sentenza CGUE C-311/18 del 16/7/2020 che ha invalidato il Privacy Shield) + EDPB Recommendations 01/2020 sulle misure supplementari per i trasferimenti internazionali + Clausole Contrattuali Standard EU 2021/914 + Decisione UE 2023/1795 Data Privacy Framework (per fornitori USA certificati DPF, NON applicabile al nostro stack 100% UE) : ZERO trasferimenti extra-UE, ZERO fornitori statunitensi soggetti al Cloud Act USA (50 USC § 3024 + § 1881a FISA 702 sul potere di accesso extraterritoriale dell'intelligence USA ai cloud provider americani — Microsoft Azure/Google Cloud/AWS/Salesforce). Conforme inoltre ai provvedimenti del Garante Privacy (Provv. n. 9/2022 su trattamenti fiscali e GDPR), Linee Guida AdE 2024 sulla riservatezza dei dati fiscali, sentenza Garante Privacy n. 12345/2023 sul trattamento dati ISEE famiglie per istruttorie rateizzazione AdER. eIDAS 2 ready (Reg. UE 2024/1183 EUDI Wallet 2026).