Modelo 303 IVA trimestral autoliquidación — generador IA con prefill automático desde libros registro de facturas emitidas y recibidas, validación de prorrata, regímenes especiales y SII Suministro Inmediato de Información

Presentación trimestral régimen general conforme art. 71 RIVA: 1T (1-20 abril), 2T (1-20 julio), 3T (1-20 octubre), 4T (1-30 enero año siguiente). Si domiciliación bancaria, plazo ampliado hasta 5º día hábil anterior fin plazo (15 enero/abril/julio/octubre). Presentación mensual obligatoria si REDEME/SII/grupo IVA REGE: del 1 al 30 mes siguiente. Cinco vías identificación válidas Sede AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G414.shtml posición #1 SERP) conforme Resolución 14-3-2024 DGT: (1) Cl@ve PIN — código un solo uso por SMS válido 10 minutos; (2) Cl@ve Permanente — usuario + contraseña + SMS; (3) FNMT-RCM CERES (Real Casa Moneda — prestador cualificado eIDAS Trusted List española), instalación navegador o tarjeta inteligente; (4) DNIe 4.0 NFC contactless ICAO Doc 9303 + AutoFirma 1.8.3 (cliente firma DGTIC sustituto Java applet); (5) EUDI Wallet española Cartera Digital Beta DGTIC (Q1 2026 conforme Reg. UE 2024/1183 eIDAS 2 — pilotos LSP DC4EU/POTENTIAL fase 2). Modelo 303 PDF rellenable + predeclaración con referencia (sin firma) opción complementaria. Presencial entidad colaboradora (BBVA, CaixaBank, Santander, Sabadell, Bankinter, Unicaja, Ibercaja, Abanca, Kutxabank) si resultado ingresar — solo personas físicas régimen general no obligados SII. iFillPDF integra los 5 métodos identificación + firma FEC PAdES-LTV ETSI EN 319 142 automática + Hetzner Frankfurt UE.

RD 1007/2023 de 5 diciembre regula los Sistemas Informáticos Facturación SIF (BOE núm. 297 de 13 diciembre 2023) — entrada vigor obligatoria 1 enero 2026 para contribuyentes IS (sociedades) y 1 julio 2026 para IRPF actividades económicas (autónomos). Obligación: usar software facturación certificado AEAT (declaración responsable fabricante + auditoría técnica) que genere por cada factura: (1) huella registro hash SHA-256 encadenado factura anterior (cadena Merkle inviolable); (2) código QR Verifactu con datos esenciales factura (NIF emisor/receptor, fecha, número, importe, cuota IVA); (3) opcionalmente envío inmediato AEAT (sistema "Verifactu" voluntario — beneficios fiscales reducción sanciones, igual que SII para grandes empresas). Multas incumplimiento RD 1007/2023 art. 201 LGT modificado: hasta 50.000 €/ejercicio + 600 €/factura no cumplimentada. Sage, Holded, Quipu, Anfix, Contasimple, Declarando ya están adaptando software 2025 para certificación. iFillPDF importa libros registro generados por software certificado Verifactu (con códigos QR + huella registro) + valida coherencia con Modelo 303 + emite warning si detecta facturas sin huella registro post 1-enero-2026 (sociedades) / 1-julio-2026 (autónomos).

Fuera de plazo con resultado a ingresar — recargo art. 27 LGT: 1% + 1% por mes adicional hasta 12 meses (1% mes 1, 2% mes 2, ..., 12% mes 12), 15% + intereses demora a partir del mes 13. Sin presentación + AEAT te requiere — recargo art. 191 LGT: sanción 50% mínima hasta 150% máxima cuota dejada de ingresar + intereses. Fuera plazo a compensar/devolver — sin sanción específica pero pierdes derecho compensación cuotas pendientes si no presentas en plazo legal art. 99.5 LIVA. iFillPDF guarda tus declaraciones 4 años (prescripción art. 66 LGT) y permite generar declaración complementaria con un clic.

Régimen general: aplicable a todos por defecto, IVA repercutido en facturas, IVA soportado deducible, Modelo 303 trimestral. Régimen simplificado (módulos): autónomos personas físicas en actividades del Anexo II Orden HAC anual (peluquería, taxi, comercio minorista no recargo equivalencia, restauración, transporte mercancías) — IVA cuota fija por módulo (empleados, m², kW eléctricos consumidos), no se deduce IVA soportado salvo bienes inversión, Modelo 303 trimestral simplificado + Modelo 390 anual. Recargo equivalencia: comerciantes minoristas autónomos personas físicas — proveedor mayorista repercute IVA + recargo (0,5%/1,4%/5,2%), comerciante NO presenta Modelo 303 régimen general, solo adquisiciones intracomunitarias o ISP. iFillPDF detecta tu régimen desde Modelo 036/037 censo AEAT.

SII (Suministro Inmediato Información) es obligatorio art. 62.6 RIVA para: (1) gran empresa — facturación anual > 6.010.121,04 € (importe declarado Modelo 390 año anterior); (2) inscripción REDEME (Registro Devolución Mensual IVA); (3) grupo IVA REGE Régimen Especial Grupo Entidades. SII consiste en envío telemático casi en tiempo real de los registros de facturación a Sede AEAT — facturas emitidas en 4 días naturales emisión, facturas recibidas 4 días naturales recepción, autofacturación 8 días naturales. Si SII obligatorio, periodo Modelo 303 mensual (no trimestral). Sanción incumplimiento: 0,5% importe operación por trimestre, mínimo 300 €/máximo 6.000 € art. 200 LGT.

Casillas IVA devengado: 01-09 régimen general (base imponible 4%/10%/21% y cuotas), 10-11 adquisiciones intracomunitarias bienes (autoliquidación), 12-15 inversión sujeto pasivo (operaciones inmobiliarias B2B, oro inversión, construcción), 16-26 recargo equivalencia. Casillas IVA soportado: 28-29 bienes y servicios corrientes, 30-31 bienes inversión, 32-33 importaciones, 36-37 adquisiciones intracomunitarias (deducción simultánea autoliquidación 10-11), 38-39 regularización bienes inversión art. 107 LIVA, 40-41 regularización prorrata art. 105 LIVA. Casillas resultado: 65 IVA devengado total, 66 IVA deducible total, 67 compensación cuotas anteriores, 69 resultado liquidación, 71 ingreso, 72 a compensar, 73 a devolver (solo 4T salvo REDEME). Casillas info: 79 entregas intracomunitarias, 80 exportaciones, 81-91 operaciones exentas/no sujetas. iFillPDF valida coherencia entre casillas.

Si realizas actividades con derecho a deducción (sujetas no exentas, exportaciones, entregas intracomunitarias) y sin derecho (exentas art. 20 LIVA — servicios médicos profesionales, educación reglada, alquiler vivienda particular, financieros, seguros), aplicas prorrata art. 102-105 LIVA. Prorrata general (art. 104): porcentaje único = (operaciones con derecho ÷ total operaciones) × 100, redondeo unidad superior. Aplicas ese % a TODO el IVA soportado. Prorrata especial (art. 103): IVA soportado en bienes/servicios exclusivos para operaciones con derecho — 100% deducible; exclusivos sin derecho — 0%; mixtos — prorrata general. Especial obligatoria si % deducible difiere > 10% del general (art. 103.Dos.4º) o si beneficiosa para el sujeto pasivo. Regularización porcentaje definitivo en 4T casillas 40-41. iFillPDF calcula automáticamente prorrata óptima.

Régimen general: solo en último periodo (4T trimestral o diciembre mensual) puedes marcar casilla 73 a devolver. Excepto REDEME (Registro Devolución Mensual IVA conforme art. 30 RIVA) — devolución cada mes sin esperar fin año. Inscripción REDEME mediante Modelo 036/037 casilla 129 alta REDEME en noviembre año anterior, efectos 1 enero. Requisitos: corriente obligaciones, SII obligatorio, no régimen simplificado/equivalencia/REAGYP, no excluido REDEME últimos 3 años. Devolución plazo 6 meses desde fin plazo presentación — pasados 6 meses la AEAT debe abonar intereses demora art. 31 LGT. iFillPDF detecta inscripción REDEME automáticamente desde certificado tributario.

Sí. Si realizas entregas intracomunitarias exentas art. 25 LIVA, adquisiciones intracomunitarias art. 13 LIVA, o prestaciones servicios B2B intracomunitarios art. 69-70 LIVA, debes presentar Modelo 349 declaración recapitulativa operaciones intracomunitarias art. 78 RIVA. Periodicidad: trimestral si total intracomunitarias < 50.000 €/trimestre los 4 trimestres anteriores, mensual si supera. Plazo: igual Modelo 303 (1-20 mes siguiente). Datos por operación: NIF-IVA contraparte (validar VIES — VAT Information Exchange System UE), país, importe total trimestre/mes, tipo (E entrega, A adquisición, S servicio, T triangulación). Sanción no presentar: 20 € por dato omitido mínimo 300 €/máximo 20.000 € art. 198 LGT. iFillPDF genera Modelo 349 simultáneamente con Modelo 303.

Deducibles las cuotas IVA soportadas en bienes y servicios afectos a tu actividad económica conforme art. 92-114 LIVA. Requisitos: factura completa con todos los datos art. 6 RD 1619/2012 (NIF emisor y receptor, fecha, número correlativo, descripción operación, base imponible, tipo IVA, cuota IVA), bien o servicio adquirido en interés actividad, anotación libro registro facturas recibidas. NO deducibles aunque facturados con IVA: viajes, hospedaje, restaurantes, espectáculos (art. 96 LIVA salvo gastos representación profesional documentados objetivamente), bienes y servicios destinados al uso particular del empresario o personal asalariado, bienes y servicios de operaciones exentas sin derecho deducción. Bienes inversión > 3.005,06 € afectos parcialmente a actividad: deducción proporcional uso profesional, regularización 4 años (5 años inmuebles 9 años) art. 107 LIVA si cambia afectación.

Plan gratuito con marca de agua (0 créditos IA Deep Detect) — un Modelo 303 trimestral estándar (1-2 páginas) entra cómodamente. Lifetime — pago único de 8,99 €, sin suscripción, marca de agua eliminada para siempre — más funciones IA avanzada mediante packs de créditos IA Deep Detect de pago único que nunca caducan (10 créditos = 10 €, 50 = 35 €, 200 = 80 €), incluyendo (importación libros desde Sage/Holded/Quipu, generación Modelo 349 simultáneo, validación VIES tiempo real, archivado decenal cifrado, declaración complementaria con un clic). Comparativa: Sage 50 desde 30 €/mes; Holded desde 16 €/mes; Quipu desde 7 €/mes; Anfix desde 12 €/mes; Contasimple desde 5 €/mes; Declarando desde 7 €/mes. Asesoría tradicional: 50-150 €/trimestre por Modelo 303 + Modelo 349. Cl@ve PIN gratuito (registro presencial AEAT/INSS), FNMT-RCM gratuito (recogida FNMT/AEAT/ayuntamientos). Total Modelo 303 trimestral con iFillPDF Lifetime + Cl@ve: 8,99 € pago único (cubre de por vida los 4 trimestres del año + IRPF + cualquier otro documento, sin volver a pagar).