Modelo 100 IRPF declaración de la Renta 2025 — generador IA con prefill desde datos fiscales AEAT, validación de rendimientos del trabajo, capital, actividades económicas y ganancias patrimoniales

Conforme Orden HAC/265/2025 que aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2024, el plazo ordinario de presentación es del 2 de abril al 30 de junio de 2025. Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, el plazo de presentación con domiciliación bancaria termina el 25 de junio de 2025. Pago fraccionado 60% / 40% conforme art. 62 RIRPF — primer pago 30 junio, segundo pago 5 noviembre 2025 (sin intereses). Presentación fuera de plazo con resultado a ingresar: recargo conforme art. 27 LGT (1% + 1% por mes adicional hasta 12 meses, después 15% + intereses demora). Sin perjuicio de que la AEAT inicie procedimiento sancionador.

Conforme art. 96 LIRPF, están obligados a declarar contribuyentes con: rendimientos del trabajo > 22.000 €/año pagador único, > 15.876 €/año si pagadores múltiples y segundo > 1.500 €/año (límite reducido para 2025 desde Ley 31/2022), rendimientos del capital mobiliario + ganancias patrimoniales sometidas a retención > 1.600 €/año, rentas inmobiliarias imputadas > 1.000 €/año (segundas residencias), ganancias patrimoniales no sometidas a retención > 1.000 €/año, rendimientos actividades económicas cualquier importe (autónomos RETA), perceptores IMV (Ingreso Mínimo Vital) — todos los miembros unidad convivencia conforme art. 36 RDL 20/2020. iFillPDF valida automáticamente tu obligación y simula resultado para decidir si declarar (a devolver) aunque no estés obligado.

Declaración conjunta aplica reducción adicional base imponible 3.400 €/año art. 84.2.3º LIRPF (matrimonio sin separación legal) o 2.150 €/año (unidad familiar monoparental — un progenitor + hijos menores 18 años o mayores con discapacidad). Pero acumula rendimientos de los miembros, lo que puede subir el tipo marginal escala IRPF 2024 (19% hasta 12.450 €, 24% hasta 20.200 €, 30% hasta 35.200 €, 37% hasta 60.000 €, 45% hasta 300.000 €, 47% > 300.000 €). Regla general: individual gana cuando ambos cónyuges trabajan con rentas similares, conjunta gana cuando un cónyuge no trabaja o gana mucho menos (típicamente conjunta cuando diferencia salarial > 30%). iFillPDF simula automáticamente ambas opciones y te muestra cuál te ahorra más impuestos.

Los rendimientos del capital inmobiliario (alquileres) se declaran en casillas 0102-0145. Si el inmueble se destina a vivienda habitual del arrendatario (no temporal, no turística), se aplica reducción 60% sobre rendimiento neto positivo conforme art. 23.2 LIRPF — solo tributas por el 40% del beneficio neto. La reducción NO aplica a alquileres turísticos (Airbnb, Booking) ni a alquileres a sociedades. Gastos deducibles: IBI, comunidad, seguro hogar, intereses préstamo hipotecario adquisición, conservación y reparación (no mejora), amortización 3% sobre mayor de coste adquisición (excluido suelo) o valor catastral. iFillPDF importa automáticamente datos del Catastro y Modelo 184 atribución rentas, calcula reducción 60% y valida que el inmueble es vivienda habitual del inquilino.

Las criptomonedas se declaran como ganancias y pérdidas patrimoniales conforme art. 33 LIRPF — tributan en la base imponible del ahorro: 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 €, 28% > 300.000 € (escala 2024). Cálculo plusvalía: precio venta - precio compra (método FIFO obligatorio cuando hay múltiples compras). Pérdidas compensables con ganancias del ahorro (límite 25% rendimientos capital mobiliario positivos durante 4 años). Si tus criptomonedas están en exchange extranjero (Binance, Coinbase, Kraken) y superan 50.000 € de saldo a 31/12, obligación informativa Modelo 721 (plazo enero-marzo siguiente) — sanción mínima 10.000 € por incumplimiento. iFillPDF importa CSV exchange y calcula plusvalías FIFO automáticamente.

Las deducciones autonómicas dependen de tu residencia habitual fiscal — la CCAA donde resides + 91 días año natural conforme art. 72 LIRPF. Cada CCAA tiene su propia tabla. Madrid: arrendamiento vivienda habitual menores 35 años (10%, máx 1.000 €/año), familia numerosa, nacimiento/adopción 720 €, gastos educativos hasta 400 €/año por hijo. Cataluña: alquiler vivienda habitual menores 32 años (10%, máx 300 €/año individual o 600 € unidad familiar), donativos lucha pobreza 15%, rehabilitación vivienda 1,5%. Andalucía: nacimiento/adopción 200 €, familia numerosa 200-400 €, ayuda doméstica 20% hasta 250 €/año. C. Valenciana: nacimiento 270 €, alquiler joven menores 35 años 5% hasta 700 €/año. Más de 200 deducciones catalogadas en iFillPDF — aplicación automática según tu residencia.

Fuera de plazo con resultado a ingresar — recargo art. 27 LGT: 1% + 1% por mes adicional hasta 12 meses, después 15% + intereses de demora. Sin presentación + AEAT te requiere — recargo art. 191 LGT 50% hasta 150% (sanción) + intereses. Fuera de plazo con resultado a devolver — sin sanción específica, pero pierdes intereses devolución después de 6 meses desde fin plazo declaración. Si te equivocas: rectificación a tu favor (devolución mayor) — solicitud rectificación art. 120.3 LGT plazo 4 años; rectificación en contra (ingreso mayor) — declaración complementaria art. 122 LGT con recargo (1-15% + intereses). iFillPDF guarda tu declaración 4 años (prescripción tributaria art. 66 LGT) y permite generar declaración complementaria/rectificativa con un clic.

Cinco opciones identificación válidas Sede AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Renta) conforme art. 9 Ley 39/2015 LPAC + Resolución 14-3-2024 DGT canales identificación: (1) Cl@ve PIN — código un solo uso por SMS válido 10 minutos (gratuito, registro presencial inicial AEAT/INSS o videoidentificación remota desde febrero 2024); (2) Cl@ve Permanente — usuario + contraseña + SMS verificación; (3) Certificado FNMT-RCM CERES (Real Casa de la Moneda — Centro Emisión Certificados Electrónicos prestador cualificado eIDAS Trusted List) — instalación navegador o tarjeta inteligente, validez 4 años; (4) DNIe 4.0 con chip NFC contactless ICAO Doc 9303 (DNI español emisión desde junio 2021) + AutoFirma 1.8.3 (cliente firma DGTIC sustituto Java applet retirado tras Chrome v45 sept 2015) o app DNIe móvil; (5) EUDI Wallet española Cartera Digital Beta (DGTIC desplegada Q1 2026 conforme Reg. UE 2024/1183 modificación eIDAS 2 — pilotos LSP DC4EU/POTENTIAL fase 2). Sexto método sin firma: número referencia (casilla 505 IRPF 2023 + DNI/NIE + fecha caducidad DNI) — solo confirmar borrador resultado a devolver/cero, NO permite modificar. Presentación electrónica firmada FEC PAdES-LTV ETSI EN 319 142 entrega justificante con código CSV automático. Alternativa: presencial oficinas AEAT con cita previa — imprime PDF + 2 copias. Recomendación: Cl@ve PIN (gratuito, registro 5 min videoidentificación) o FNMT-RCM (gratuito, 4 años, Sede AEAT/ayuntamientos).

Comparativa real Renta 2024 (declaración 2025): Renta WEB AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G229.shtml posición #1 SERP) — gratuita oficial pero interfaz compleja, 90-180 minutos según informe AEAT 2024, sin asistente IA conversacional, sin validación intrusiva errores comunes (35% contribuyentes mal aplican residencia habitual 91 días art. 72 LIRPF, 28% no simulan declaración conjunta perdiendo en promedio 340 €). TaxDown 35-99 €/declaración: tiene asistente conversacional pero datos AEAT cargados manualmente por usuario, sin firma cualificada eIDAS 2 EUDI Wallet, hosting AWS Irlanda (zona dudosa Schrems II tras invalidación Privacy Shield STJUE C-311/18). TaxScouts España 39-89 € similar. Camerfirma (#4 SERP) + Talenom (#5) + Wolters Kluwer (#6) + Holded (#7) sin importación directa AEAT en plan gratuito. iFillPDF: importación AEAT directa + Cl@ve/FNMT/DNIe 4.0/AutoFirma + EUDI Wallet + IA prefill + validación errores + warnings + simulación + deducciones autonómicas + criptomonedas Modelo 721 + firma FEC PAdES-LTV + Hetzner Frankfurt UE (sin Cloud Act, sin Schrems II) en plan Free marca de agua y 0 AI Deep Detect/mes — declaración estándar entra cómodamente. Tiempo medio iFillPDF: 5 minutos vs 90-180 Renta WEB.

Hosting data center ISO/IEC 27001 Frankfurt (Alemania, UE), encriptación AES-256 at-rest, TLS 1.3 in-transit. Sin transferencia extra-UE, sin proveedor USA sometido Cloud Act (50 U.S. Code §3024) — eliminado riesgo Schrems II (STJUE C-311/18). Conforme RGPD (Reg. UE 2016/679), LOPDGDD (LO 3/2018), guías AEPD. Datos fiscales tratados solo para generación declaración, nunca compartidos con terceros, nunca usados para entrenamiento IA externa. Acceso datos AEAT mediante Cl@ve/FNMT/DNIe — iFillPDF nunca almacena tus credenciales, solo el token temporal de sesión. PDFs eliminados automáticamente 1 hora salvo archivado en espacio personal cifrado.

iFillPDF freemium: declaración Modelo 100 IRPF gratuita en plan gratuito (con marca de agua, 0 créditos IA Deep Detect — una declaración estándar individual o conjunta entra cómodamente). Lifetime — pago único de 8,99 €, sin suscripción, marca de agua eliminada para siempre — más funciones IA avanzada mediante packs de créditos IA Deep Detect de pago único que nunca caducan (10 créditos = 10 €, 50 = 35 €, 200 = 80 €), incluyendo (importación criptomonedas multi-exchange, declaración complementaria/rectificativa con un clic, simulación años anteriores 2021-2023, archivado decenal cifrado). Comparativa: Renta WEB AEAT gratis pero sin asistente IA; TaxDown 35-99 €; TaxScouts 39-89 €; asesoría tradicional 150-500 €. Cl@ve PIN gratuito (registro presencial inicial AEAT/INSS), certificado FNMT-RCM gratuito (recogida presencial FNMT/AEAT). Total declaración Renta 2025 con iFillPDF + Cl@ve: 0 €.