Modelo 145 IRPF retenciones rendimientos del trabajo — generador IA con prefill datos familiares, situación personal, hijos a cargo, ascendientes, discapacidad y pensiones compensatorias para comunicación al pagador conforme art. 88 RIRPF

El Modelo 145 IRPF es el formulario por el cual el trabajador comunica a su empresa o entidad pagadora (empleador, organismo público, mutua) sus datos personales y familiares para que la empresa ajuste correctamente las retenciones IRPF aplicadas en cada nómina mensual conforme escala progresiva art. 101 LIRPF. Regulado art. 88 Reglamento IRPF (RD 439/2007) actualizado última vez Orden HFP/175/2020. Datos comunicados: situación familiar (soltero/separado/divorciado con hijos, casado con cónyuge sin/con rentas, otros), hijos descendientes con datos discapacidad, ascendientes > 65 años o discapacidad conviviendo, pensión compensatoria sentencia, anualidades alimentos hijos resolución judicial, préstamo vivienda habitual anterior 01/01/2013 con saldo pendiente. La empresa aplica datos para calcular % retención IRPF mensual conforme art. 87 RIRPF. Modelo 145 NO se presenta a AEAT — comunicación interna empresa-trabajador.

Conforme art. 88.2 RIRPF, el Modelo 145 debe entregarse: (1) Al inicio de la relación laboral o cambio empresa pagadora — primer Modelo 145 obligatorio antes primera nómina, sin él la empresa aplica retención mínima desfavorable; (2) Siempre que cambien circunstancias personales/familiares con efecto en mínimos personal/familiar/discapacidad: matrimonio, divorcio, separación legal, viudedad, nacimiento hijo, adopción, acogimiento permanente, fallecimiento ascendiente conviviente, cambio convivencia ascendiente (deja convivir 6 meses año natural), discapacidad sobrevenida trabajador/cónyuge/descendientes/ascendientes con resolución administrativa firme, sentencia firme pensión compensatoria, sentencia firme anualidades alimentos, cancelación préstamo vivienda anterior 2013. Cambio surte efecto nómina mes siguiente — empresa NO obligada aplicar retención inferior si trabajador no comunica formalmente Modelo 145 actualizado.

NO. El Modelo 145 NO se presenta ante la Agencia Tributaria — es comunicación interna empresa-trabajador. Se entrega cumplimentado y firmado a la empresa o entidad pagadora (RRHH, departamento nóminas) para que ajuste retenciones IRPF aplicadas a partir de la nómina del mes siguiente conforme art. 88.2 RIRPF. La empresa archiva Modelo 145 firmado 4 años conforme prescripción tributaria art. 66 LGT — disponible para inspección AEAT, Trabajo o procedimiento sancionador. Datos comunicados se reflejan indirectamente en Modelo 190 retenciones IRPF que la empresa SÍ presenta a AEAT antes 31 enero año siguiente con declaración resumen anual retenciones rendimientos trabajo. Trabajador no debe presentar Modelo 145 a AEAT bajo ningún concepto — confusión común que origina rechazo Sede Electrónica.

Comunicar datos falsos al pagador para reducir retención IRPF aplicada nómina tiene consecuencias graves: (1) Responsable diferencia retención no aplicada por causa falsedad — la AEAT puede reclamar trabajador directamente conforme art. 76 LGT como responsable subsidiario respecto del pagador. (2) Sanción art. 205.3 LGT del 35% al 150% sobre cantidad retenida indebidamente menos en caso falsedad probada (sanción base 50% incrementable por reincidencia + perjuicio económico Hacienda). (3) Regularización obligatoria en Modelo 100 IRPF anual (declaración Renta) — diferencia retención no aplicada se ingresa con intereses demora art. 26 LGT desde fecha vencimiento cada nómina. Especialmente sensibles: declaración hijos no convivientes (universitarios fuera país, hijos custodia compartida 50% mal calificados), ascendientes ficticios sin convivencia efectiva 6 meses año natural, discapacidad sin resolución administrativa firme, préstamo vivienda anterior 2013 sin saldo pendiente real.

Mínimos conforme arts. 57-60 LIRPF: (1) Mínimo personal contribuyente 5.550 €/año + 1.150 €/año adicional si > 65 años + 1.400 €/año adicional si > 75 años (acumulables); (2) Mínimo familiar hijos descendientes < 25 años conviviendo o cualquier edad con discapacidad art. 58 LIRPF: 2.400 € primer hijo + 2.700 € segundo + 4.000 € tercero + 4.500 € cuarto y siguientes + incremento 2.800 € hijo menor 3 años; (3) Mínimo familiar ascendientes > 65 años conviviendo o cualquier edad con discapacidad art. 59 LIRPF: 1.150 €/año + 2.550 € adicional si > 75 años; (4) Mínimo discapacidad art. 60 LIRPF: 3.000 €/año grado 33-65% + 9.000 €/año grado >= 65% + 3.000 € adicional movilidad reducida — acumulable a contribuyente + descendientes + ascendientes. Total puede alcanzar 30.000-50.000 € familias numerosas con discapacidad. iFillPDF calcula automáticamente.

Custodia compartida hijos = situación compleja Modelo 145 con jurisprudencia consolidada. Conforme criterio AEAT (consultas vinculantes DGT V0234-22 de 14-2-2022, V1456-21 de 17-5-2021, V0875-20 de 4-4-2020) + STS Sala 3ª 1153/2024 4-julio-2024 + STSJ Madrid Sala Contencioso 234/2023: cada progenitor puede aplicar mínimo familiar por descendientes proporcional al tiempo convivencia anual conforme convenio regulador judicial — típicamente 50% / 50% si custodia compartida estricta semanal. Trabajador divorciado custodia compartida marca BLOQUE 1 situación 1 (separado/divorciado con hijos a cargo) + BLOQUE 2 hijos descendientes con casilla específica "convivencia compartida con otro progenitor" — mínimo familiar art. 58 LIRPF aplicado al 50%. Importante: si los progenitores quieren aplicación 100% mínimo a uno solo (típicamente progenitor con menores rentas que aprovecha mejor la deducción), debe pactarlo expresamente convenio regulador judicial firme + comunicación coordinada Modelo 145 (ambos progenitores comunican misma asignación a sus respectivas empresas). Si discrepancia entre Modelo 145 progenitor 1 y progenitor 2, AEAT regulariza ambos al 50% en Modelo 100 IRPF anual + intereses demora art. 26 LGT por exceso retención no aplicada. Custodia exclusiva: progenitor custodio aplica 100% mínimo familiar; progenitor no custodio aplica anualidades alimentos hijos resolución judicial bloque 4 Modelo 145 (no reducen base retención pero aplican escala separada IRPF art. 75 LIRPF). iFillPDF tiene flujo específico custodia compartida con validación coordinación + alerta si detecta posible discrepancia con declaración cónyuge.

Sede AEAT (#1-#2 SERP sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Procedimiento_ayuda/G603/mod145_es_es.pdf) — PDF rellenable oficial gratuito pero solo formulario estático sin: cálculo automático mínimos personal/familiar art. 57-60 LIRPF según situación introducida, estimación porcentaje retención IRPF previsto algoritmo art. 87 RIRPF, asistente conversacional 4 bloques validados, warning crítico datos falsos sanción art. 205.3 LGT 35-150%, integración custodia compartida con coordinación progenitores, firma electrónica integrada. Signaturit (#6 SERP signaturit.com/es/blog/modelo-145) — único competidor con firma digital integrada pero plataforma SaaS empresarial 30-100 €/mes orientada departamentos RRHH grandes empresas (no empleado individual), sin IA prefill conversacional + sin cálculo mínimos automático + sin estimación retención + sin EUDI Wallet eIDAS 2 + datos cliente alojados servidores AWS Irlanda (zona dudosa Schrems II). MUGEJU (#3) específico funcionarios judiciales solamente. Talenom/Dineo/Raisin/ceconsulting (#5/#7/#8/#9) guías informativas blog sin tool. Seguridad Social ISM (#10) PDF descargable trabajadores mar. iFillPDF combina IA prefill conversacional + 4 bloques validados + cálculo mínimos personal/familiar/discapacidad automático + estimación retención IRPF + warnings críticos + custodia compartida con coordinación + firma FEC eIDAS 2 + EUDI Wallet + Hetzner Frankfurt UE (sin Cloud Act, sin Schrems II) en plan Free marca de agua y 0 AI Deep Detect/mes (Modelo 145 1 página entra cómodamente).

Tratamiento diferenciado conforme art. 80 LIRPF + art. 18 RIRPF: (1) Pensión compensatoria al cónyuge fijada por sentencia firme art. 97 CC: REDUCE base retención + base liquidable IRPF — deducible íntegramente tributariamente para pagador, tributa como rendimiento trabajo escala progresiva 19-47% para receptora cónyuge. Comunicar bloque 4 Modelo 145 + adjuntar sentencia firme. (2) Anualidades alimentos hijos por resolución judicial art. 142 CC: NO REDUCEN base retención ni base liquidable, pero aplican escala separada IRPF para pagador (regla división rentas separadas art. 75 LIRPF — minora cuota líquida progresiva). Para perceptores hijos no tributa < 18.000 €/año. Comunicar bloque 4 Modelo 145 + adjuntar resolución judicial firme. CRITICAL: si pago anualidades alimentos SIN resolución judicial firme (acuerdo verbal o pacto privado), NO se aplica regla división rentas separadas — riesgo regularización IRPF anual + sanción.

SÍ, si cumples requisitos régimen transitorio DT 18ª LIRPF: (1) Adquisición o rehabilitación vivienda habitual antes 01/01/2013 — fecha escritura compraventa o rehabilitación ante notario; (2) Aportaciones al préstamo durante 2012 mínimo 1 € — acreditable extracto bancario movimientos 2012; (3) Saldo pendiente actual préstamo > 0 € — pendiente amortización; (4) Vivienda mantiene carácter habitual 3 años continuos al inicio + uso efectivo trabajador como vivienda habitual durante año en curso. Reducción retención: 2 puntos sobre tabla reglamentaria art. 87 RIRPF — equivale ahorro mensual nómina aprox 30-100 € según nivel rendimientos trabajo (más rendimientos = más ahorro absoluto). Bloque 4 Modelo 145 incluye casilla específica "préstamo vivienda habitual con saldo pendiente a 01/01/2013" — declarar SÍ + adjuntar copia escritura adquisición vivienda + extracto bancario aportaciones 2012 si empresa lo solicita. Posibilidad acumular deducción inversión vivienda habitual Modelo 100 IRPF anual.

Hosting data center ISO/IEC 27001 Frankfurt (Alemania, UE), AES-256 at-rest, TLS 1.3 in-transit. Sin Cloud Act, sin Schrems II (STJUE C-311/18). Conforme RGPD + LOPDGDD + AEPD. Datos personales + familiares (especialmente datos sensibles discapacidad art. 9 RGPD categoría especial salud) tratados solo para generación Modelo 145, nunca compartidos con terceros, nunca usados entrenamiento IA externa. Cifrado adicional para datos categoría especial (salud, discapacidad). Sin transferencia datos a empresa empleadora a través iFillPDF — trabajador descarga PDF firmado y entrega directamente RRHH/nóminas. PDFs eliminados automáticamente 1 hora salvo archivado en espacio personal cifrado. Conservación recomendada 4 años (prescripción tributaria art. 66 LGT) — descarga rápida si necesitas justificar mínimos ante AEAT inspección Renta o ante empresa.

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